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安徽财经大学内部审计工作规定

文章发布时间:2018-07-11     发布者:肖韬     阅读:310

安徽财经大学内部审计工作规定

第一章  总 则

第一条为加强内部审计工作,规范内部审计行为,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,强化经济监督,保障学校教育改革发展顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国高等教育法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计规定》《安徽省内部审计条例》等有关法律法规和有关规定,结合学校实际,制定本规定。

第二条本规定所称的内部审计,是指对学校和所属单位财务收支及其有关经济管理活动的真实性、合法性和效益依法依规实施内部监督,为学校教学和科研等各项建设服务,以促进学校强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护合法权益,促进增收节支,提高教育资金使用效益。

第三条学校依照国家法律法规和有关规定,建立健全内部审计制度,设置内部审计部门,配备审计人员,建立健全审计工作规章制度,积极创造条件,支持审计工作的开展。

第四条学校内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到诚信、独立、客观、公正、保密。

学校内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章  内部审计机构和人员管理

第五条学校内部审计部门在学校党委、行政主要负责人直接领导下,依据国家法律、法规和规章,以及上级部门和学校的规章制度,对学校和所属单位的财务收支及其有关经济活动进行审计监督,独立行使审计监督权,对学校党委、行政主要负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级有关部门对审计工作的指导和监督。

第六条学校保障审计工作所需要的人员编制,并配备专业知识和业务能力强,能够胜任审计工作的人员,逐步形成审计、会计、法律、工程、经济、管理等合理的专业知识结构和年龄结构,保持相对稳定。

学校应当严格内部审计人员录用标准,支持和保障审计部门通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的专业胜任能力。

学校内部审计部门负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

第七条学校内部审计部门应当根据工作需要,合理配备内部审计人员。除涉密事项外,可以根据内部审计工作需要统筹整合学校内部专业人员、向社会购买审计服务,并对审计结果负责。

第八条学校应当保障内部审计部门和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

第九条学校内部审计部门履行内部审计职责所需要的经费,应当列入本级财务预算。

第十条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员,由学校予以表彰。

第三章  内部审计部门的职责权限和程序

第十一条学校内部审计部门应当按照国家有关规定和学校的要求,履行下列职责:

(一)对学校及所属单位落实国家和省重大政策措施情况进行审计;

(二)对学校及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计;

(三)对学校及所属单位的基本建设项目、技术改造项目以及维修项目进行审计;

(四)对学校及所属单位财政财务收支进行审计;

(五)对学校及所属单位固定资产投资项目进行审计;

(六)对学校及所属单位经济管理和效益情况进行审计;

(七)对学校及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计;

(八)对学校内部管理领导干部或领导人员履行经济责任情况进行审计;

(九)协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作;

(十)对学校及所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理;

(十一)国家省有关规定和学校要求办理的其他事项。

第十二条学校内部审计部门应有下列权限:

(一)要求被审计部门(单位)按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算会计报表及相关经济活动等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;

(二)参加学校有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关问题,向有关部门(单位)和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计部门(单位)和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

(十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计部门(单位)和个人,可以向学校党委、行政主要负责人提出表彰建议。

第十三条学校党委、行政主要负责人应当定期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

第十四条内部审计的实施程序,应当依照内部审计职业规范和学校的相关规定执行。

第十五条内部审计部门对学校内部管理领导干部或领导人员实施经济责任审计时,按照《安徽财经大学内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》执行。

第四章 审计结果运用

第十六条学校应当建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计部门(单位)主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议,被审计部门(单位)应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计部门。

第十七条学校对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应当及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施。

第十八条内部审计部门应当加强与纪检、监察、组织、人事等部门协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实的工作机制,形成监督合力。

内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

第十九条学校对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

第五章 责任追究

第二十条被审计部门(单位)有下列情形之一的,由学校党委、行政主要负责人责令改正,并对直接负责人和其他直接责任人员进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力、屡审屡犯的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第二十一条内部审计部门和内部审计人员有下列情形之一的,由学校对直接负责人和其他直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计,导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第二十二条内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校党委、行政主要负责人应当及时采取保护措施,并对相关责任人进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第六章 

第二十三条本规定由学校内部审计部门负责解释。

第二十四条本规定自通过之日起施行,原《安徽财经大学内部审计工作规定》(修订稿)同时废止。

审计动态

安徽财经大学内部审计工作规定

作者:时间:2018-07-11浏览:310

安徽财经大学内部审计工作规定

第一章  总 则

第一条为加强内部审计工作,规范内部审计行为,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,强化经济监督,保障学校教育改革发展顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国高等教育法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计规定》《安徽省内部审计条例》等有关法律法规和有关规定,结合学校实际,制定本规定。

第二条本规定所称的内部审计,是指对学校和所属单位财务收支及其有关经济管理活动的真实性、合法性和效益依法依规实施内部监督,为学校教学和科研等各项建设服务,以促进学校强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护合法权益,促进增收节支,提高教育资金使用效益。

第三条学校依照国家法律法规和有关规定,建立健全内部审计制度,设置内部审计部门,配备审计人员,建立健全审计工作规章制度,积极创造条件,支持审计工作的开展。

第四条学校内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到诚信、独立、客观、公正、保密。

学校内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章  内部审计机构和人员管理

第五条学校内部审计部门在学校党委、行政主要负责人直接领导下,依据国家法律、法规和规章,以及上级部门和学校的规章制度,对学校和所属单位的财务收支及其有关经济活动进行审计监督,独立行使审计监督权,对学校党委、行政主要负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级有关部门对审计工作的指导和监督。

第六条学校保障审计工作所需要的人员编制,并配备专业知识和业务能力强,能够胜任审计工作的人员,逐步形成审计、会计、法律、工程、经济、管理等合理的专业知识结构和年龄结构,保持相对稳定。

学校应当严格内部审计人员录用标准,支持和保障审计部门通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的专业胜任能力。

学校内部审计部门负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

第七条学校内部审计部门应当根据工作需要,合理配备内部审计人员。除涉密事项外,可以根据内部审计工作需要统筹整合学校内部专业人员、向社会购买审计服务,并对审计结果负责。

第八条学校应当保障内部审计部门和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

第九条学校内部审计部门履行内部审计职责所需要的经费,应当列入本级财务预算。

第十条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员,由学校予以表彰。

第三章  内部审计部门的职责权限和程序

第十一条学校内部审计部门应当按照国家有关规定和学校的要求,履行下列职责:

(一)对学校及所属单位落实国家和省重大政策措施情况进行审计;

(二)对学校及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计;

(三)对学校及所属单位的基本建设项目、技术改造项目以及维修项目进行审计;

(四)对学校及所属单位财政财务收支进行审计;

(五)对学校及所属单位固定资产投资项目进行审计;

(六)对学校及所属单位经济管理和效益情况进行审计;

(七)对学校及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计;

(八)对学校内部管理领导干部或领导人员履行经济责任情况进行审计;

(九)协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作;

(十)对学校及所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理;

(十一)国家省有关规定和学校要求办理的其他事项。

第十二条学校内部审计部门应有下列权限:

(一)要求被审计部门(单位)按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算会计报表及相关经济活动等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;

(二)参加学校有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关问题,向有关部门(单位)和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计部门(单位)和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

(十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计部门(单位)和个人,可以向学校党委、行政主要负责人提出表彰建议。

第十三条学校党委、行政主要负责人应当定期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

第十四条内部审计的实施程序,应当依照内部审计职业规范和学校的相关规定执行。

第十五条内部审计部门对学校内部管理领导干部或领导人员实施经济责任审计时,按照《安徽财经大学内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》执行。

第四章 审计结果运用

第十六条学校应当建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计部门(单位)主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议,被审计部门(单位)应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计部门。

第十七条学校对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应当及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施。

第十八条内部审计部门应当加强与纪检、监察、组织、人事等部门协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实的工作机制,形成监督合力。

内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

第十九条学校对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

第五章 责任追究

第二十条被审计部门(单位)有下列情形之一的,由学校党委、行政主要负责人责令改正,并对直接负责人和其他直接责任人员进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力、屡审屡犯的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第二十一条内部审计部门和内部审计人员有下列情形之一的,由学校对直接负责人和其他直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计,导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第二十二条内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校党委、行政主要负责人应当及时采取保护措施,并对相关责任人进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第六章 

第二十三条本规定由学校内部审计部门负责解释。

第二十四条本规定自通过之日起施行,原《安徽财经大学内部审计工作规定》(修订稿)同时废止。

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